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La fiscalità in Svizzera presenta una tassazione a tre livelli tra le più basse a livello europeo, che interessa sia i soggetti privati che le imprese.

Il sistema fiscale svizzero: tassazione a tre livelli

La particolare struttura federale del Paese prevede una tassazione suddivisa su tre livelli, che generano un’imposta federale, una cantonale ed una comunale, applicabili sia ai soggetti privati che alle imprese. La parte più rilevante delle imposte è quella riservata ai Cantoni ed ai Comuni. Questo genera una concorrenza fiscale che porta ad un costante abbassamento dell’onere fiscale. Una delle particolarità più rilevanti della fiscalità in Svizzera è che sono gli stessi abitanti dei Cantoni a votare, in maniera democratica, tutte le leggi che riguardano il prelievo fiscale. Tutte le imposte vengono successivamente riscosse da un unico ufficio. La tassazione totale, per i soggetti privati, va dal 5% al 20% del reddito prodotto. Sono tenuti al pagamento delle imposte nel luogo di residenza. L’imposta federale viene calcolata su base nazionale in ragione della fascia di reddito di ogni individuo, mentre quella comunale e quella cantonale variano in base alla fascia di reddito e al luogo di residenza.

Il sistema fiscale svizzero per le aziende

Le aziende con sede in uno dei quattro Cantoni svizzeri hanno, in confronto a quelle di tutti gli altri Paesi europei, una tassazione molto bassa. Per determinare la loro sede si tiene conto del luogo in cui hanno la sede legale, l’attività, oppure del luogo dove producono plusvalore. La fiscalità in Svizzera prevede, per le aziende, una tassazione federale ad aliquota unica dell’8,5%, mentre quella cantonale può variare dal 5,9% al 16%. Inoltre, in base al Cantone di appartenenza, può essere prevista una ulteriore imposta sul capitale o sull’utile prodotto, che può essere compresa tra lo 0,05% e lo 0,3%. Sommando tutte le imposte dovute e considerando le massime aliquote, si ha comunque un onere fiscale totale del 25%, che risulta molto più basso di quello applicato negli altri Paesi.

Agevolazioni speciali del sistema fiscale svizzero

La fiscalità in Svizzera prevede delle partiicolari forme di agevolazione sulla tassazione dei redditi prodotti dagli espatriati, ovvero dai soggetti stranieri che svolgono la loro attività lavorativa temporaneamente all’interno del territorio svizzero. Per loro è prevista una particolare deduzione dell’imposta federale ed in molti casi anche dei trattamenti fiscali privilegiati per quella cantonale. Oneri assicurativi, spese professionali e quelle dedicate al mantenimento della famiglia sono esentasse, mentre sono previste importanti detrazioni anche per spese di istruzione e trasloco. I redditi prodotti in Svizzera infine non vengono sottoposti a doppia imposizione, grazie a speciali convenzioni che lo stato elvetico ha stipulato con molti Paesi industrializzati occidentali, tra cui l’Italia. Anche l’Imposta sul valore aggiunto (IVA) risulta una delle più basse a livello europeo, con un’aliquota normale dell’8%, che scende addirittura al 2,5% per i beni di consumo quotidiano.